På lagstiftningsnivå finns det flera sätt att sänka skatten på förenklad beskattning. Att veta skattereduktionsmöjligheterna är viktigt för alla företagare. När allt kommer omkring gör det att han kan öka sin vinst.
Nödvändig
Beräkning av inkomst- och utgiftsbeloppet för skatteperioden, intäkter för betalning av försäkringspremier för enskilda företagare och anställda, deklarationer om det förenklade skattesystemet för de senaste skatteperioderna
Instruktioner
Steg 1
Skatten på det förenklade skattesystemet kan minskas med det belopp som försäkringspremien betalas för anställda och för enskilda företagare till ett fast belopp. Bland de krediterade avgifterna är de belopp som betalats till Ryska federationens pensionsfond för pensions- och sjukförsäkring, samt till FSS för försäkring i samband med sjukdom, moderskap och arbetsskador. Du kan också ta hänsyn till betald sjukfrånvaro och frivilliga försäkringskostnader. En sådan möjlighet ges för enskilda företagare och företag som tillämpar skattesystemet "STS-inkomst" med en skattesats på 6%.
Steg 2
För att minska skatten är det nödvändigt att beräkna inkomstbeloppet för rapporteringsperioden: för ett år när man betalar en enda skatt enligt det förenklade skattesystemet och för en fjärdedel när man betalar förskottsbetalningar. Kostnader under "förenklat skattesystem-inkomst" tas inte med i beräkningen, därför summeras endast intäkterna till kassan och bytesbalansen. Försäkringspremier som beräknats och faktiskt betalats under denna period dras av från detta belopp. Skattelagen föreskriver en begränsning av skattesänkningar på högst 50% för företag och enskilda företagare med anställda. Till exempel var företagets intäkter 4 miljoner rubel. Således uppgick den enskilda skatten för det förenklade skattesystemet till 240 tusen rubel. Betalda försäkringspremier för anställda uppgick till 252 tusen rubel. Skatten kan bara minskas med 50% till 120 tusen rubel.
Steg 3
Enskilda företagare utan anställda kan reducera skatten på försäkringspremier för sig själva till ett fast belopp. Om han har anställda beaktas inte dessa avdrag. Enskilda företagare utan anställda kan minska förskottsbetalningar och årlig skatt utan begränsningar. Till exempel fick en enskild företagare en inkomst på 290 tusen rubel på ett år. Den enskilda skatten uppgick till 17,4 tusen rubel. (290 * 0,06). Försäkringsavdrag uppgick till 20,7 tusen rubel. Följaktligen behöver den förenklade skatten inte betalas, eftersom försäkringspremierna är högre än den beräknade skatten.
Steg 4
Skatt reduceras inte på”STS-inkomstkostnader” för försäkringspremier, men de kan beaktas som en del av kostnaderna. Skattesatsen enligt detta skatteregime är högre (15%), men intäkterna som erhålls vid beräkning av den skattepliktiga basen är föremål för minskning med de dokumenterade och ekonomiskt motiverade kostnaderna. Deras lista är strikt begränsad i NK. I det här fallet är det nödvändigt att beräkna det totala inkomstbeloppet och dra av det beloppet för skatteperioden. Den resulterande skillnaden måste multipliceras med skattesatsen på 15%.
Steg 5
Om verksamheten har drivits i mer än ett år kan det bli för mycket skatt. För att ta reda på dess storlek är det nödvändigt att göra en avstämning mellan skatter, avgifter, böter och påföljder. Baserat på resultaten får du en lämplig handling. När man fastställer faktumet om överbetalning är det nödvändigt att ansöka till skattekontoret med en ansökan om kvittning mot framtida betalningar. Det viktigaste är att ha tid att göra detta inom tre år efter att överbetalningen inträffat, annars går dessa pengar förlorade. Beslutet om din ansökan måste granskas inom tio dagar. Om det är positivt måste du dra av överbetalningen från den beräknade skatten.
Steg 6
Om företaget eller den enskilda entreprenören i slutet av förra året betalade minimiskatten kan de minska inkomstinkomsten med det belopp med vilket minimiskatten översteg den beräknade enskatten. Detta är endast möjligt när man använder skattesystemet”STS-inkomstkostnader”, eftersom andra förenklade skattebetalare inte betalar minimiskatten. Till exempel uppgick intäkterna för det senaste året till 1,9 miljoner rubel, kostnader - 1,8 miljoner rubel. Den enskilda skatten visade sig vara lika med 15 tusen rubel ((1,9-1,8) * 0,15). Företaget var tvungen att betala en minimiskatt på 19 tusen rubel (1 900 000 * 0,01), vilket översteg en enda skatt. Följaktligen kan det under innevarande år, efter bestämning av upplupen skatt, ta hänsyn till 4 tusen rubel som kostnader. (19000-15000).
Steg 7
Skatten på "STS-inkomstkostnader" kan minskas med förluster som uppstått tidigare år. Reduktionsalgoritmen består i detta fall av två steg. Minimiskatten som betalades förra året dras initialt från skattebasen (trots allt skulle den enskilda skatten i detta fall vara noll). Och sedan kan du ta hänsyn till det som kostnader och förluster. Till exempel var företagets förlust 50 tusen rubel, minimiskatten var 60 tusen rubel, för 2013 var förlusten 70 tusen rubel, minimiskatten var 40 tusen rubel. År 2014 uppgick intäkterna till 3 miljoner rubel, kostnader - 1,5 miljoner rubel. Den skattepliktiga basen beräknas enligt följande: (3.000.000 - 1.500.000 - 50.000 - 60.000 - 70.000 - 40.000) = 1.28 miljoner rubel. Skatt som ska betalas - 192 tusen rubel Skattebesparingarna kommer att uppgå till 33 000 rubel.
