För ytterligare samarbete med utländska företag har vissa chefer officiella mottagningar. De utgifter som betalas för sådana middagar kallas vanligtvis underhållningskostnader. Det är också vanligt att i denna grupp ta med kostnaderna för att betala för en tolk och besöka kulturevenemang för framgångsrikt arbete.
Instruktioner
Steg 1
För att bevisa behovet av sådana kostnader måste du upprätta styrkande handlingar. Du måste också ha en beställning från chefen om hur medel används av kampanjen för sådana utgifter, primära dokument (dessa kan vara fakturor för inköp av produkter, certifikat för tillhandahållande av tjänster etc.), samt en handling om genomförandet av underhållningskostnader.
Steg 2
Därefter måste du göra en uppskattning. Den bör bestå av följande punkter: syftet med evenemanget, datum, plats, de inbjudna sammansättningen, beloppet för underhållningskostnader och mottagningsprogrammet. Du måste också göra en förhandsrapport om användningen av beloppet baserat på primära dokument (kontroller, fakturor, kvitton och andra).
Steg 3
Efter att ha använt dessa medel måste förvaltaren bilda en handling som innehåller en kostnadsredovisning och det faktiska beloppet. Detta dokument är undertecknat och förseglat av organisationens försegling.
Steg 4
Enligt PBU kan underhållningskostnader endast inkluderas i beräkningen av skatter under rapporteringsperioden om de totalt inte överstiger 4% av arbetskraftskostnaderna.
Steg 5
I redovisningen återspeglas sådana kostnader i konto 26 "Allmänna kostnader" eller 44 "Kostnader för försäljning". Om dessa utgifter överskrider gränsen, redovisas de som en avdragsgill skillnad, vilket i sin tur innebär en inkomstskatt. Detta uppskjutna belopp minskar skatten i efterföljande rapporteringsperioder.
Steg 6
Det är vanligt att inkludera sådana kostnader i andra utgifter som är relaterade till företagets verksamhet. Personskatt från dessa belopp debiteras inte bara om det finns korrekt ifyllda primära dokument och kostnaderna är motiverade.
Steg 7
Under redovisningen bör underhållningskostnaderna återspeglas med följande poster:
D44 "Kostnader till salu" К60 "Avtal med leverantörer och entreprenörer" - återspeglar kostnaderna för officiella mottagningar.
D19 "Mervärdesskatt på köpta värdesaker" К60 - Moms debiteras.
D60 K51 "Kassör" eller 50 "Löpande konto" - representationskostnader har betalats.
D68 K19 - accepteras för avdrag för moms.
Steg 8
Om gränsen överskrids görs inlägg:
D09 "Uppskjuten skattefordran" К68 "Beräkning av skatter och avgifter" - uppskjuten skatt.
D68 K09 - uppskjuten skatt betalad.
D68 K19 - uppskjuten skattefordran accepteras för avdrag.
