Vid ingående av ett försäljningsavtal sätter vissa leverantörer ett villkor som en förskottsbetalning. För att ta emot varorna måste du betala ett förskott. Som regel måste sådana transaktioner registreras i bokföringsregister. Men när man tar hänsyn till sådana belopp uppstår ibland förvirring, vilket kan leda till påföljder. Hur återspeglar man det förskott som betalats ut?
Instruktioner
Steg 1
Först bör det noteras att du endast bör spegla de betalda förskotten på konto 60 "Uppgörelser med leverantörer och entreprenörer." Om du använder konto 76 "Uppgörelser med olika gäldenärer och borgenärer", var beredd att betala böter. Det kommer också att leda till en dubbel visning av fordringar och skulder i balansräkningen.
Steg 2
För att förhindra förvirring, öppna konto 60 "Uppgörelser med leverantörer och entreprenörer" underkontot "Förskott utfärdade". När du betalar en förskottsbetalning till detta konto, öppna ett kreditkonto som visar betalningskällan, det kan vara 50 "Kassör", 51 "Aktuellt konto" och andra.
Steg 3
Om du inte har återbetalt det betalda förskottet i slutet av rapportperioden, reflektera det sedan på rad 230 (240) i balansräkningen.
Steg 4
När varor har anlänt till din adress mot en förskottsbetalning, reflektera detta med korrespondensen: D08 "Investeringar i anläggningstillgångar", 10 "Material", 20 "Huvudproduktion", 41 "Varor" K60 "Uppgörelser med leverantörer och entreprenörer "- aktiverade varor på grund av ett förskott som betalats tidigare; D19" Mervärdesskatt på köpta värden "K60" Uppgörelser med leverantörer och entreprenörer "- inklusive moms; D60" Uppgörelser med leverantörer och entreprenörer "K60" Uppgörelser med leverantörer och entreprenörer "underkonto" utgivna förskott "- det förskott som betalats till leverantören beaktades. D68" Beräkningar av skatter och avgifter "underkonto" moms "K19" Mervärdesskatt på inköpta värden "- Momsavdrag genomfördes.
Steg 5
Du kan också dra av moms tills varorna kommer till din adress. För att göra detta måste leverantören utfärda en faktura för ett förskott med tilldelad moms. Kontrollera betalningsdokumenten, nämligen mängden skatt. Kontrollera i avtalet om det finns ett villkor för förskottsbetalning.
Steg 6
Därefter gör du bokföringen: D60 "Avräkning med leverantörer och entreprenörer" underkonto "Förskott utfärdat" K51 "Avräkningskonto" - ett förskott har betalats till leverantören; D68 "Avräkning för skatter och avgifter" underkonto "moms" K76 "Avräkning med olika gäldenärer och borgenärer" underkonto "Moms på utgivna förskott" - accepteras för avdrag "ingående" moms från förskottet; D 10 "Material", 20 "Huvudproduktion", 26 "Allmänna affärskostnader", 41 " Varor "K60" Uppgörelser med leverantörer och entreprenörer "- varorna aktiverades mot det förskott som betalats tidigare; D19" Mervärdesskatt på köpta värden "К60" Uppgörelser med leverantörer och entreprenörer "- inkluderade ingående moms; D60" Uppgörelser med leverantörer och entreprenörer "K60" Uppgörelser med leverantörer och entreprenörer "underkonto" Betalda förskott "- det förskott som betalats till leverantören krediteras. D 76" Avräkning med olika gäldenärer och fordringsägare "underkonto" Moms från förskott som utfärdats "K68" Beräkningar av skatter och avgifter " underkonto "Moms" - mervärdesskatten som accepteras för avdrag under förskottet har återställts D68 "Beräkning av skatter och avgifter" underkonto "Moms" K19 "Mervärdesskatt på förvärvade värden" - accepteras för avdrag för moms på köpta varor.
