Gåvor till anställda, kunder och partners är en särskild kategori av kostnader för organisationen, som inte på något sätt är relaterade till professionell verksamhet. Det är därför många nybörda revisorer har en rimlig fråga”hur man tar hänsyn till dem?” På sin agenda.
Instruktioner
Steg 1
Bestäm om de köpta gåvorna påverkar skattebasen i förhållande till inkomstskatt, moms och personlig inkomstskatt • Eftersom, enligt art. 252 i Ryska federationens skattekod, endast de som är riktade till genomförandet av aktiviteter och vinst av organisationen likställs med berättigade utgifter, då kan gåvor inte likställas med dem. Därför minskar inte skatteunderlaget vid beräkning av inkomstskatt på beloppet av medel som framgår av art. 270 i Ryska federationens skattelag. Undantaget är gåvor och priser som köps in som en del av en marknadsföringskampanj, dvs. adresserad till en obegränsad personkrets • Mängden egendom som doneras till anställda och tredje parter (kunder och partners) är momspliktig. I detta fall gäller traditionella avdrag. • Om organisationen ska presentera gåvor för sina anställda måste personlig inkomstskatt betalas från dem.
Steg 2
Förbered de dokument som krävs för redovisning. Dessa inkluderar: • Kvitteringsfaktura som anger köpsfakta; • Faktura för överföring av gåvor; • Kontoutdrag som bekräftar betalning (krävs för att betala försäkringspremier); 12 PBU 10/99); • Referensberäkning för bokföring (för beräkning av bidrag till pensionsfonden); • Beställning av organisationschefen för inköp av gåvor med en lista över handlingar bifogade (listan är endast relevant om den förvärvade fastigheten överförs till anställda, eftersom mottagarens underskrift krävs i enlighet med art. 217 i Ryska federationens skattelag, personlig inkomstskatt, gåvor till anställda bedöms inte, vars kostnad för det senaste året inte överstiger 4 tusen rubel. (per person för skatteperioden). Beloppet av skatt beror direkt på formuleringen. Du bör inte använda ord som "pris" eller "vinna", för i detta fall måste du betala 35% (klausul 2 i artikel 224 i Ryska federationens skattelag) istället för 13%.
Steg 3
Spendera gåvor med följande poster: För momsbetalare (OCNO): • Dt 41 Kt 60 (Köp av gåvor); • Dt 19 Kt 60 (Visning av moms); • Dt 91/02 Kt 41 (Avskrivning av kostnader för köp av gåvor); • Dt 91/02 Kt 68/02 (Momsavgift); • Dt 68/02 Kt 19 (Inlämning av momsavdrag). Om moms inte tillämpas (STS, UTII): • Dt 41 Kt 60 (köp av gåvor); • Dt 91/2 Kt 41 (Avskrivning av kostnader för köp av gåvor) Om presentbeloppet överstiger 4 tusen rubel. det är nödvändigt att lägga till kontonummer 70 "Betalningar med personal mot ersättning".
