En revisor i sitt arbete står inför medarbetarsemestrar. Om chefens uppgifter inkluderar att upprätta en beställning och andra administrativa dokument för semester, "bryter" en anställd på redovisningsavdelningen huvudet över hur man återspeglar semesterbetalningar i rapporten.
Instruktioner
Steg 1
I enlighet med rysk lag måste personlig inkomstskatt dras tillbaka från semesterbelopp till anställda. Avspegla dessa operationer med hjälp av följande kontokorrespondenser: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - semesterlön tillkom den anställde; - D70 K68 underkonto "personlig inkomstskatt" - personlig inkomstskatt som dras tillbaka från semesterbetalningar.
Steg 2
Avspegla de betalade och upplupna beloppen för personlig inkomstskatt i årsredovisningen, som lämnas till skattemyndigheten på registreringsplatsen. Rapportformuläret består av ett 3-NDFL-certifikat och ett register över information.
Steg 3
Beräkna försäkringspremier för semesterbetalningar. De beaktas vid beräkning av inkomstskatt under den period de faktiskt ackumulerades. I bokföringen, återspegla detta genom att lägga upp: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - ackumuleringen av försäkringspremier återspeglas.
Steg 4
Observera att en uppskjuten skatteskuld genereras till följd av skillnader i redovisning av kostnader i skatt och redovisning. Enligt PBU måste du multiplicera detta belopp med inkomstskattesatsen och reflektera genom att bokföra: - D68 K77 - en uppskjuten skuld återspeglas.
Steg 5
Du kan också betala semesterlön från reserven. I bokföringen, återspegla operationerna med följande poster: - D20 K96 - skapandet av en reservfond återspeglas; - D96 K69, 70 - kostnaderna för att betala semesterbetalningar återspeglas.
Steg 6
I skatteredovisningen återspeglas inte kostnaden för betalning av semesterbetalningar, på grund av detta bildas en uppskjuten skattefordran. Avspegla alla dessa transaktioner i skatteredovisningen enligt följande: - D09 K68 - den avdragsgilla temporära skillnaden återspeglas; - D26 K69, 76 - kostnaderna för betalning av semesterbetalningar återspeglas; - D68 K09 - minskningen av den temporära skillnaden återspeglas.
Steg 7
Beloppen för semesterbetalningar under rapportperioden ska återspeglas i balansräkningen och i inkomstdeklarationen. Du bör också ange dem i förklaringarna till rapporten.
